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嵊州市重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)

實(shí)施辦法（試行）

為加強(qiáng)公共投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范跟蹤審計(jì)行為，提高投資效益，防范跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《浙江省審計(jì)條例》等法律法規(guī)及《浙江省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)浙江省公共投資項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行審計(jì)實(shí)施細(xì)則等三項(xiàng)制度的通知》（浙審?fù)丁?/span>2019〕6號(hào)），結(jié)合本市實(shí)際，經(jīng)市政府同意，制定本辦法。

一、總體要求

（一）本辦法所稱重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，是指市審計(jì)局依法對(duì)已經(jīng)市發(fā)改局立項(xiàng)并正式開(kāi)工的重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重要節(jié)點(diǎn)，進(jìn)行動(dòng)態(tài)和持續(xù)的審計(jì)監(jiān)督行為。

（二）本辦法所稱重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目，是指以財(cái)政性資金、各項(xiàng)政府性專項(xiàng)資金、政府統(tǒng)一借貸的資金或國(guó)有企業(yè)單位、國(guó)有控股單位投入資金為主要來(lái)源，單項(xiàng)工程施工圖預(yù)算（標(biāo)底）金額在10000萬(wàn)元（含）以上的建設(shè)項(xiàng)目。具體包括：

1.全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項(xiàng)建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財(cái)政資金的政府投資項(xiàng)目；

2.未全部使用財(cái)政資金，財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)50%，或者占項(xiàng)目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的項(xiàng)目；

3.全部或主要使用政府部門管理或者受政府委托管理的公共資金的項(xiàng)目；

4.政府與社會(huì)資本合作的項(xiàng)目；

5.國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)投資建設(shè)項(xiàng)目；

6.其他關(guān)系國(guó)家利益和公共利益的重大公共工程項(xiàng)目。

（三）重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)對(duì)象為建設(shè)項(xiàng)目法人單位或項(xiàng)目建設(shè)管理單位。市審計(jì)局對(duì)重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，可以對(duì)項(xiàng)目有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、代建、造價(jià)咨詢、招標(biāo)代理、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性開(kāi)展延伸調(diào)查，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以配合。

（四）市審計(jì)局依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。具體跟蹤審計(jì)監(jiān)督工作委托嵊州市政府投資項(xiàng)目審計(jì)中心（以下簡(jiǎn)稱市審計(jì)中心）實(shí)施。審計(jì)人員在重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公，遵守回避制度，保持應(yīng)有的審計(jì)獨(dú)立性，一般不得參加與項(xiàng)目建設(shè)管理、決策有關(guān)的會(huì)議并發(fā)表意見(jiàn)，不得擔(dān)任項(xiàng)目工程發(fā)包、物資采購(gòu)等評(píng)標(biāo)活動(dòng)的專家，不得在項(xiàng)目隱蔽工程記錄、設(shè)計(jì)變更、工程款支付等文件上簽字確認(rèn)，不得進(jìn)行項(xiàng)目概算、預(yù)算、招標(biāo)控制價(jià)審核等管理活動(dòng)。

（五）市審計(jì)局和審計(jì)人員在重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)中可以通過(guò)建立跟蹤審計(jì)定期或不定期例會(huì)制度等加強(qiáng)與建設(shè)單位及各參建單位的溝通。

（六）市審計(jì)局應(yīng)與市紀(jì)委監(jiān)委、發(fā)改局、財(cái)政局、住建局、交通運(yùn)輸局、水利局、政務(wù)服務(wù)中心等部門密切配合。各監(jiān)督部門及行業(yè)主管部門應(yīng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，提供必要的數(shù)據(jù)和信息支持，協(xié)助市審計(jì)局實(shí)施跟蹤審計(jì)。

（七）市審計(jì)局應(yīng)牽頭建設(shè)完善線上審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)，依托該系統(tǒng)在線輔助開(kāi)展跟蹤審計(jì)的具體工作。市審計(jì)局與各監(jiān)督部門、行業(yè)主管部門及有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)利用數(shù)字化手段，協(xié)同建立問(wèn)題發(fā)現(xiàn)預(yù)警和處理反饋機(jī)制。

二、審計(jì)程序

（八）市審計(jì)局選擇影響面廣、投資額大、黨委政府重點(diǎn)關(guān)注、與民生關(guān)系密切的重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目列入當(dāng)年度跟蹤審計(jì)項(xiàng)目安排并組成審計(jì)組實(shí)施跟蹤審計(jì)。

（九）跟蹤審計(jì)在實(shí)施前，應(yīng)當(dāng)編制重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，明確總體要求、跟蹤方式、各階段或各年度的審計(jì)目標(biāo)、重點(diǎn)和方法等方面的內(nèi)容，作為實(shí)施跟蹤審計(jì)的依據(jù)。

（十）市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向被審計(jì)單位發(fā)出跟蹤審計(jì)通知書，階段節(jié)點(diǎn)審計(jì)或定期審計(jì)一般應(yīng)在每次跟蹤審計(jì)前制發(fā)審計(jì)通知書，也可在第一次審計(jì)通知書中明確每次審計(jì)的時(shí)間和節(jié)點(diǎn)。

審計(jì)通知書中應(yīng)要求被審計(jì)單位在跟蹤審計(jì)過(guò)程中根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展情況向?qū)徲?jì)組提供審計(jì)所需資料（附件1），根據(jù)審計(jì)進(jìn)程和實(shí)際需要，審計(jì)組可要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)有關(guān)的其他相關(guān)資料。被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度在5個(gè)工作日內(nèi)形成相應(yīng)資料報(bào)送給審計(jì)組并同步上傳至線上審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)。

（十一）審計(jì)組在跟蹤過(guò)程中，應(yīng)建立跟蹤審計(jì)臺(tái)賬（附件2），及時(shí)記載審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí)（包括工作內(nèi)容、審計(jì)事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)和建議、整改和采納情況、審計(jì)成果等）。審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)線上審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)及時(shí)上傳跟蹤審計(jì)工作紀(jì)實(shí)資料。

（十二）跟蹤審計(jì)工作要以審計(jì)成果為導(dǎo)向，針對(duì)跟蹤審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)分析原因，明確責(zé)任，依法處理，要求被審計(jì)單位限期整改。其中階段節(jié)點(diǎn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)在下一階段審計(jì)報(bào)告中反映已發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況。對(duì)于重大事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)向市審計(jì)局匯報(bào)，必要時(shí)發(fā)出審計(jì)建議書或出具專題報(bào)告，督促有關(guān)單位及時(shí)整改。對(duì)涉及典型性、普遍性、政策性、制度建設(shè)方面的問(wèn)題以及工程建設(shè)管理和投資控制中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市人民政府報(bào)告或者向有關(guān)主管部門、相關(guān)單位通報(bào)，并提出改進(jìn)建議。

三、審計(jì)內(nèi)容

（十三）重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：

1.基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；

2.項(xiàng)目建設(shè)資金管理使用情況；

3.土地利用和征地拆遷情況；

4.項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)及合同簽訂情況；

5.項(xiàng)目建設(shè)管理情況；

6.材料設(shè)備供應(yīng)情況；

7.項(xiàng)目投資控制情況；

8.有關(guān)政策措施執(zhí)行情況；

9.投資績(jī)效情況；

10.其他情況。

（十四）跟蹤審計(jì)具體實(shí)施內(nèi)容應(yīng)以項(xiàng)目建設(shè)推進(jìn)時(shí)序?yàn)橹骶€，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)周期、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)資源等因素，選擇項(xiàng)目中全部或部分重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行跟蹤審計(jì)監(jiān)督。項(xiàng)目有若干標(biāo)段時(shí)，可選擇重要標(biāo)段突出重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督。

市審計(jì)局一般對(duì)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)及合同簽訂情況、項(xiàng)目建設(shè)管理情況、材料設(shè)備供應(yīng)情況、項(xiàng)目投資控制情況等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重要節(jié)點(diǎn)以外的審計(jì)內(nèi)容，市審計(jì)局可以采取專項(xiàng)審計(jì)或其它方式實(shí)施監(jiān)督。

四、審計(jì)組織實(shí)施

（十五）重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)根據(jù)工程工期及施工復(fù)雜程度分為階段節(jié)點(diǎn)審計(jì)、定期審計(jì)、駐場(chǎng)審計(jì)等方式。其中：

1.階段節(jié)點(diǎn)審計(jì)是將建設(shè)全過(guò)程劃分為若干階段，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分階段進(jìn)行審計(jì)；

2.定期審計(jì)是指在重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期間定期進(jìn)行的審計(jì)，例如年度審計(jì)；

3.駐場(chǎng)審計(jì)是審計(jì)組以常駐現(xiàn)場(chǎng)方式對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行全過(guò)程審計(jì)。

為確保審計(jì)獨(dú)立性，重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)宜一般采用階段節(jié)點(diǎn)審計(jì)、定期審計(jì)的方式，慎用駐場(chǎng)審計(jì)方式。

（十六）市審計(jì)局根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的重要性和管理水平等因素，可以采取直接審計(jì)、組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)人員協(xié)助跟蹤審計(jì)等多種方式實(shí)施，相關(guān)工作經(jīng)費(fèi)，由財(cái)政保障。

（十七）組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)人員協(xié)助跟蹤審計(jì)的，市審計(jì)局根據(jù)“擇優(yōu)選用、合理分配、綜合考核”的原則確定受托中介機(jī)構(gòu)人員參與跟蹤審計(jì)工作，選取時(shí)應(yīng)當(dāng)回避提供項(xiàng)目概算、預(yù)算、施工階段全過(guò)程工程造價(jià)咨詢等服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)。建設(shè)單位選取竣工結(jié)算審核中介機(jī)構(gòu)時(shí)，不必回避參與跟蹤審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。

（十八）市審計(jì)局定期對(duì)參與中介機(jī)構(gòu)及聘請(qǐng)人員審計(jì)成效及廉潔情況進(jìn)行考核，對(duì)考核不合格的中介機(jī)構(gòu)及人員，取消其參與重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的資格。

五、責(zé)任追究

（十九）建設(shè)單位應(yīng)落實(shí)工程建設(shè)管理的主體責(zé)任，積極配合跟蹤審計(jì)工作，因建設(shè)單位原因?qū)е赂檶徲?jì)工作無(wú)法順利開(kāi)展的，由市審計(jì)局提出，在年度重點(diǎn)工作考核時(shí)酌情扣分。

（二十）跟蹤審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目有關(guān)建設(shè)單位、參建單位及第三方機(jī)構(gòu)等在重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中未正確履職造成不良影響或嚴(yán)重后果的情況，市審計(jì)局將依法移送相關(guān)部門按規(guī)定處理。

（二十一）審計(jì)組成員應(yīng)嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，對(duì)存在濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，按規(guī)定進(jìn)行處分；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

（二十二）參與跟蹤審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)出具的審核結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)，并獨(dú)立承擔(dān)民事、刑事責(zé)任。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及其人員在實(shí)施公共投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)時(shí)，有違法違規(guī)行為的，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)主管部門予以處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)，依法追究違法責(zé)任。

六、附則

（二十三）本辦法自發(fā)布日起施行，以前相關(guān)規(guī)定與本規(guī)定不一致的，按本規(guī)定執(zhí)行；國(guó)家、省、市和上級(jí)行業(yè)主管部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

（二十四）本辦法由市政府辦公室負(fù)責(zé)解釋，具體由審計(jì)局負(fù)責(zé)承辦。

附件：1.重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)資料清單

2.重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作臺(tái)賬

附件1

重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)資料清單

1.項(xiàng)目批文：包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)初設(shè)計(jì)（含設(shè)計(jì)概算）、施工圖設(shè)計(jì)（含施工圖預(yù)算）及規(guī)劃許可證、施工許可證、環(huán)保、消防許可等審批文件。

2.項(xiàng)目前期征地拆遷資料。

3.招標(biāo)投標(biāo)資料：包括招標(biāo)投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書及開(kāi)標(biāo)記錄、評(píng)標(biāo)文件等。

4.各類合同：包括總承包、分包、勘察設(shè)計(jì)、拆遷、評(píng)估、施工、監(jiān)理、咨詢、材料（含設(shè)備）采購(gòu)等合同。

5.工程地質(zhì)勘察報(bào)告、開(kāi)工報(bào)告、初步驗(yàn)收或竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、質(zhì)量評(píng)定資料。

6.施工圖、竣工圖、圖紙會(huì)審紀(jì)要、變更聯(lián)系單及相關(guān)紀(jì)要。

7.工程結(jié)算書及有關(guān)計(jì)算依據(jù)。

8.自項(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度月計(jì)量報(bào)告、工程價(jià)款支付情況表。

9.竣工財(cái)務(wù)決算書：基本建設(shè)項(xiàng)目概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用財(cái)產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書等。

10.項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支賬冊(cè)、憑證、報(bào)表及交付使用財(cái)產(chǎn)、項(xiàng)目結(jié)余物資清單、未完工程項(xiàng)目資料等。

11.其他與項(xiàng)目有關(guān)的跟蹤審計(jì)資料。